С 1 января 2025 года в России пройдет масштабная налоговая реформа, вырастет МРОТ, начнут действовать новые требования по маркировке, появятся дополнительные основания для проведения внеплановых проверок и многое другое. В статье рассказываем об основных изменениях.
МРОТ вырастет до 22 440 ₽ в месяц
МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — это сумма, которую работодатель обязан начислить сотруднику за полный месяц работы.
С 2025 года МРОТ по России — 22 440 ₽. Это на 3198 ₽ больше, чем прежний минимум — 19 242 ₽. В регионе может действовать свой МРОТ. Так, в 2025 году региональная минимальная зарплата есть в Москве, Санкт-Петербурге, республике Башкортостан и в Саратовской области.
Почитать подробнее: Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 29.10.2024) "О минимальном размере оплаты труда"
Появится реестр работодателей, которые не заключают трудовые договоры
С 2025 года появится реестр компаний и ИП, у которых были выявлены случаи нелегальной занятости. Работодатель может попасть туда в случае, если он не заключил трудовой договор с работником или заключил гражданско-правовой договор вместо трудового.
Реестр будет размещен в открытом доступе на сайте Роструда. Соискатели смогут проверить компанию, и оценить, готовы ли сотрудничать с таким работодателем.
Почитать подробнее: Федеральный закон "О занятости населения в Российской Федерации" от 12.12.2023 N 565-ФЗ (последняя редакция)
Шкала НДФЛ станет прогрессивной
Если компания выплачивает сотруднику более 2,4 млн руб. в год, то ей придется платить за него НДФЛ от 15 до 22%.
Будут действовать следующие ставки НДФЛ:
- 13% — от дохода не более 2,4 млн руб.
- 15% — от части дохода, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб.
- 18% — от части дохода, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб.
- 20% — от части дохода, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб.
- 22% — от части дохода, которая превышает 50 млн руб.
Почитать подробнее: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024)
Бизнес на УСН с доходом свыше 60 млн в год начнет платить НДС
С 2025 года применять УСН можно будет при доходах до 450 млн руб. в год. Если сумма превышена, то нужно перейти на общую систему налогообложения. Также перейти на ОСН нужно, если в компании будет работать более 130 человек, а стоимость основных средств составит 200 млн руб.
Если доходы превысят 60 млн руб. в год, придется платить НДС. Можно самостоятельно выбрать ставку НДС:
- общую в размере 20%
- 5%, если доходы не превышают 250 млн руб
- 7%, если доходы не превышают 450 млн руб
Почитать подробнее: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024)
Вырастет ставка налога на прибыль, а ИТ-компаниям отменят нулевую ставку
Компании и ИП на ОСН теперь будут платить налог на прибыль в размере 25%. До этого налоговая ставка составляла 20%.
IT-компании, для которых ранее была нулевая ставка по налогу на прибыль, теперь будут платить налог в размере 5%.
Для малых технологических компаний из реестра Минэкономразвития региональные власти вправе снизить налог на прибыль.
Почитать подробнее: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024)
Вместо курортного сбора введут туристический налог
Местные власти смогут принимать решения об обязанности компаний и ИП платить туристический налог.
Это касается гостиниц, хостелов и других средств временного размещения, которые включены в специальный реестр. Туристический налог не затронет тех, кто сдает квартиры или апартаменты.
Ставки туристического налога тоже установят местные власти. В 2025 году он не должен быть более 1%.
Почитать подробнее: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024)
Появится новый налоговый вычет для компаний на ОСН
Из-за повышения налога на прибыль власти вводят новую меру поддержки для бизнеса. С 2025 года компании смогут получить федеральный инвестиционный вычет: уменьшить федеральную часть налога на 50% от расходов на приобретение некоторых основных средств — имущества дороже 100 000 ₽ со сроком использования более 12 месяцев.
Получить такой вычет смогут компании из пяти сфер бизнеса:
- Гостиницы и общепит
- Добыча ископаемых
- Обработка
- Обеспечение электроэнергией, газом и паром
- Научные исследования и разработки
Почитать подробнее: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024)
Если уклониться от профилактического визита, то назначат внеплановую проверку
Внеплановые проверки
Введены новые основания для проведения внеплановых проверок: например, уклонение от обязательного профилактического визита и осуществление деятельности без предоставления информации в систему «Честный знак».
Публичная оценка бизнеса
Инспекторы могут присваивать компаниям и ИП публичную оценку уровня соблюдения обязательных требований. Оценка зависит от результатов профилактического или контрольного мероприятия.
Почитать подробнее: Федеральный закон от 28.12.2024 № 540-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации»
Читайте также: Основные ошибки при проведении внутренних аудитов: как избежать ловушек?
Как подготовить бизнес к проверкам
Чтобы подготовить бизнес к любым видам проверок, важно постоянно следить за соблюдением множества показателей.
Процесс мониторинга можно сделать удобным и логичным, если воспользоваться сервисом CheckOffice - платформой мобильного аудита на основе чек-листов. С помощью сервиса можно автоматизировать процесс проведения регулярных проверок, которые помогут быстро выявлять нарушения и избегать штрафов.
Это даст сразу несколько преимуществ:
- Можно быстро создать свои чек-листы, либо выбрать готовые шаблоны из бесплатной библиотеки CheckOffice.
- Простой интерфейс мобильного приложения будет понятен для всех работников.
- Возможность добавлять фото и видеоматериалы, а также опция запрета загрузки медиа из галереи телефона сделает результаты проверки объективными.
- В разделе “аналитика” автоматически собираются данные всех проверок, формируются в таблицы и графики, чтобы сделать восприятие полученной информации простым и наглядным. Так вы сможете оценивать динамику нарушений и принимать меры по их устранению.
АУСН можно будет применять во всей стране
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. В 2024 году АУСН действовала в четырех регионах. С 2025 года АУСН будет работать на всей территории России.
Маркировка напитков, одежды и других товаров
С 1 марта 2025 года стартует обязательная маркировка влажных кормов для животных, консервов из мяса, грибов, овощей, ягод и фруктов, плодоовощной продукции, одежды, медицинских перчаток.
Еще в 2025 году изменения в части маркировки товаров затронут:
- Снеки, специи, соусы
- Автомобильные масла, антифризы, тормозные жидкости
- Антисептики
- БАДы
- Безалкогольные напитки
- Косметику и бытовую химию
Условия для бизнеса усложняются. В такой ситуации стоит концентрироваться на качественной работе с лояльными клиентами. Для этого важно проводить регулярные проверки, чтобы контролировать качество работы бизнеса.
Например, в сети кофеен One Price Coffee проверки проводят с помощью CheckOffice. По чек-листам контролируют состояние кофеен, качество напитков и обслуживания, соблюдение правил выкладки и оформления витрин, наличие нужных рекламных материалов.
В результате процент соблюдения стандартов обслуживания гостей вырос на 68%, качество приготовления напитков - на 8%, соблюдение стандартов выкладки продукции и оформления кофейни - на 12%, а рейтинг кофеен в Яндекс Картах, Google Картах и 2ГИС поднялся на 25%.
Как повышать качество сервиса, не нанимая лишний персонал, — опыт One Price Coffee
Другой пример. Сеть роботизированных автомоек “Умная Мойка” использует функционал гостевых проверок в CheckOffice для сбора обратной связи от клиентов. Посетители мойки переходят по QR-коду и заполняют чек-лист, где отмечают качество работы мойки, чистоту и другие параметры.
Так в компании стали выявлять проблемы, которые действительно важны для клиентов, себестоимость одного аудита стала ниже в 5 раз, а рейтинг в Яндекс.Картах вырос в среднем на 0.15 балла.
Как снизить себестоимость аудита в 5 раз с помощью тайных покупателей – кейс Умной Мойки
В сети магазинов Фасоль, франчайзинговом проекте METRO, CheckOffice используют, чтобы оценивать состояние каждой торговой точки. Так, с 2021 года сеть “почистили” от магазинов, которые не соответствовали стандартам. Также в сети стали быстрее уведомлять предпринимателей о результатах проверок с помощью рассылки писем прямо из CheckOffice. Это помогает партнерам лучше соблюдать стандарты сети и соответствовать ожиданиям покупателей. При этом сами проверки стали занимать в 2 раза меньше рабочего времени, поэтому появилась возможность расширить функциональные обязанности некоторых сотрудников.
Аудиты торговых точек, аквизиция, контроль сотрудников и многое другое: как METRO использует CheckOffice в магазинах Фасоль
