Увеличение МРОТ, повышение акцизов, новые требования к маркировке товаров и многое другое - в этой статье расскажем, какие законы вступают в силу с 1 января 2024 года и как они способны повлиять на ваш бизнес.
Повышается минимальный размер оплаты труда
С 1 января 2024 года минимальный размер оплаты труда повысится до 19 242 ₽, причем в некоторых регионах по инициативе местных властей это значение будет еще выше: например, в Москве – 29 389 ₽, в Ленинградской области – 20 125 ₽.
Рост МРОТа может повлиять на следующие параметры:
- Зарплаты работников - если сотрудник отработал месячную норму рабочего времени, его зарплата не может быть меньше величины МРОТа.
- Социальные выплаты для тех, кто за последние 2 года отработал менее 6 месяцев, либо получал меньше размера МРОТ.
- Больничные – даже если работник проболел целый месяц, выплаты не могут быть меньше установленного МРОТа.
Что нужно сделать, когда закон вступит в силу?
- Обновить локальные акты компании, в которых указан МРОТ.
- Проверить трудовые договоры - в случае, если у сотрудника зарплата ниже нового МРОТ, необходимо подписать дополнительное соглашение об увеличении зарплаты.
- В дальнейшем нужно будет учитывать новый МРОТ при расчете больничных, декретных и отпускных.
Увеличение предельной базы по страховым взносам
Крупный бизнес выплачивает страховые взносы за сотрудников в размере 30% от выплат, при этом правительством ежегодно устанавливается лимит или предельная база для такого тарифа. В 2023 году предельная база составляла 1 917 000 ₽, и если размер выплат сотруднику с начала года превышает это значение, то на выплаты с суммы превышения взносы начисляют по тарифу 15,1%.
В 2024 году предельная база по взносам увеличится на 308 000 ₽ и составит 2 225 000 ₽. Соответственно, нагрузка на компании с большими зарплатами увеличится.
Повышение акцизов
В 2024 году увеличатся налоговые ставки по подакцизным товарам. Это увеличение затронет бизнес, который занимается реализацией алкогольных напитков, сигарет, мотоциклов и легковых автомобилей. Например, с 1 января 2024 года акцизы на табак увеличатся до 4448 ₽ за килограмм, а с 1 мая 2024 года акцизы на вино увеличат в три раза — до 108 ₽ за литр.
Изменение ставки НДФЛ для нерезидентов
С 2024 года ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов станет одинаковой. Если в 2023 году работодатели платили НДФЛ в размере 13% за сотрудников-резидентов РФ, чей годовой доход не превышает 5 млн рублей, 15% за сотрудников-резидентов, чей годовой доход превышает 5 млн рублей, 30% за сотрудников-нерезидентов с местом работы по трудовому договору в России и 0% за сотрудников-нерезидентов с местом работы по трудовому договору не в России, то с 2024 года работодатель будет платить НДФЛ в размере 13% или 15% за штатных сотрудников, в зависимости от годового дохода и вне зависимости от резидентства и места работы.
Продление моратория на внеплановые неналоговые проверки
С 2022 года в России действует мораторий на внеплановые проверки ИП и компаний - это значит, что их могут проводить только по согласованию с прокуратурой в случаях, если работа бизнеса может привести к ЧС либо угрожает жизни/здоровью граждан или безопасности государства.
Проверки инспекторов разрешили заменить на профилактические визиты, которые, в отличие от стандартных проверок, не предусматривают наложения штрафов. При этом инспекторы могут давать консультации по вопросам соблюдения обязательных требований. Такие визиты бывают обязательными и необязательными и их могут проводить только сотрудники органов федерального и регионального значения - например, представители Роспотребнадзора, Росприроднадзора и другие. Опасность здесь заключается в том, что никто не ограничивал в проверках прокуратуру, поэтому госорган во время визита может собрать материалы и направить их прокурору - и тогда уже представители этого ведомства придут с проверкой на предприятие. И вместо обычного штрафа руководитель компании рискует попасть под уголовное дело.
Чтобы подготовить ваш бизнес к любым видам проверок, необходимо постоянно следить за соблюдением множества показателей. Зачастую такие аудиты организованы неэффективно, поэтому они становятся трудозатратными и не приносят ощутимых результатов. Чтобы сделать процесс мониторинга удобным, логичным и структурированным, можно воспользоваться сервисом CheckOffice - платформой мобильного аудита на основе чек-листов. С помощью инструментов сервиса можно полностью автоматизировать процесс проведения регулярных проверок, которые позволят на раннем этапе выявить нарушения и избежать штрафов.
Это даст сразу несколько преимуществ:
-
Можно создать свои чек-листы, либо выбрать готовые шаблоны из библиотеки.
-
Простой интерфейс мобильного приложения будет интуитивно понятен всем работникам.
-
Возможность добавлять фото и видеоматериалы, а также опция запрета загрузки медиа из галереи телефона сделает результаты проверки максимально объективными, ведь минимизируется “человеческий фактор”.
-
В разделе “аналитика” автоматически собираются данные всех проверок, формируются в таблицы и графики, чтобы сделать восприятие полученной информации максимально простым и наглядным. Так вы сможете оценивать динамику нарушений и вовремя принимать меры по их устранению.
Введение лимитов суточных за разъездную работу
Компании обязаны выплачивать сотрудникам с разъездным характером работы суточные, при этом до 2024 года такие выплаты полностью не облагались НДФЛ и взносами. Теперь же появился лимит суточных, который не облагается НДФЛ и взносами - при поездках по России это 700 ₽ в день, а в зарубежных поездках — 2500 ₽ в день.
Изменение ответственности за производство упаковки
С 2024 года изменится порядок, который действовал с 2015 года - ответственность за утилизацию упаковки теперь будут нести только производители упаковки. До этого ответственность лежала на производителях и импортерах товаров и упаковки.
Бизнес должен будет отчитываться по экосбору за весь объем продукции и упаковки
За 2023 год нужно отчитываться по количеству реализованных товаров и упаковки, но уже с начала 2024 — за весь объем произведенной или ввезенной в Российскую Федерацию продукции.
Появление реестра утилизаторов
Реестр поможет упростить выбор контрагента для тех, кто решит не просто платить экологический сбор, а передавать отходы на утилизацию. Заключить договор можно будет только с тем утилизатором, который присутствует в этом реестре. Если утилизатора в реестре нет, то акты, которые он выдал, не будут зачтены в нормативы экосбора.
Введение разных ставок экосбора в зависимости от экологичности товаров и упаковки
Закон предполагает различие в ставках экологического сбора в зависимости от степени негативного воздействия, то есть чем более экологичны товары или упаковка, тем ниже ставка.
А также с 2024 года:
-
Те, кто производит или ввозит товары для собственных нужд, освобождены от экосбора
-
Меняется срок наступления ответственности по экосбору
-
Бракованные товары порождают обязанность по экосбору
-
Импортеры должны оформлять банковскую гарантию на сумму экосбора или договор поручительства с утилизаторами
-
Производители оборонной продукции не будут отчитываться по экосбору
-
Создадут перечень отходов для самостоятельной утилизации
Изменение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ
Как было до 2024 года:
Как будет c 1 января 2024 года:
Изменение правил предоставления льготы по взносам и НДС для общепита
В 2023 году предприятия общепита могли платить взносы по льготной ставке 15% при соблюдении определенных условий:
- Среднесписочная численность за прошлый год — от 250 до 1500 человек
- Выручка за прошлый год — до 2 млрд рублей
- Доля профильных доходов — от 70%
С 2024 года к этим критериям добавился дополнительный пункт - среднемесячные выплаты работникам в прошлом году должны быть равны или превышать среднемесячную зарплату в отрасли по региону. Если бизнес не соответствует хотя бы одному из перечисленных критериев, то взносы придется платить по стандартному тарифу в размере 30%.
Новый этап маркировки товаров в 2024 году
Обязательной станет маркировка для некоторых категорий продукции:
-
С 15 января 2024 года - обязательна маркировка пива для розницы.
-
С 1 сентября 2024 года - обязательна маркировка молочной продукции для фермеров.
-
С 1 марта 2024 года вводится обязательный объемно-сортовой учет детской воды.
-
С 1 апреля 2024 года маркировка будет обязательной для некоторых категорий продукции легкой промышленности, например для мужских рубашек, одежды из искусственного меха, одежды из фетра и так далее.
-
С 1 июня 2024 года станет обязательной маркировка соков, морсов и напитков на растительной основе.
-
С 1 сентября 2024 года - обязательна маркировка велосипедов и велосипедных рам.
Подытожим:
- Размер минимальной оплаты труда повысится до 19 242 ₽
- Предельная база по страховым взносам увеличится до 2 225 000 ₽
- Повысятся акцизы
- Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов станет одинаковой
- Продлен мораторий на внеплановые неналоговые проверки
- Изменилась ответственность за производство упаковки
- Бизнес должен будет отчитываться по экосбору за весь объем продукции и упаковки
- Появится реестр утилизаторов
- Вводятся разные ставки экосбора в зависимости от экологичности товаров и упаковки
- Меняются правила предоставления льготы по взносам и НДС для общепита
- Будут введены новые требования маркировки товаров
