Кейсы
new
КуулКлевер: как возможность быстро собирать данные и видеть магазины изнутри может повысить прозрачность работы
Подробнее
Все кейсы
Мероприятия
Все мероприятия

Чек-лист соблюдения аудиторскими организациями обязательных требований на основе требований Федерального казначейства

Общая информация
Дата выхода
18.03.2024
Категория
Проверки Казначейства РФ
Автор
CheckOffice
Поделиться

Скопировать ссылку

Чек-лист соблюдения аудиторскими организациями обязательных требований на основе требований Федерального казначейства
CheckOffice
Добавить в CheckOffice Скачать чек-лист
С помощью данного чек-листа вы сможете проконтролировать соблюдение аудиторскими организациями обязательных требований, а также исполнение решений Казначейства России о применении мер воздействия, принимаемых по результатам такого внешнего контроля деятельности согласно требованиям Федерального казначейства. Оценка проводится по 81 пунктам. Можно настроить индивидуальный режим оценки работы по отдельным пунктам чек-листа. К каждому пункту можно приложить фото, аудиозапись или комментарий, в котором дать подробные разъяснения насчет той или иной оценки. Дополнительные настройки чек-листа будет гарантировать достоверность добавленных фотографий и позволят исключить «человеческий фактор» во время проведения проверки. Использование чек-листа в сервисе CheckOffice позволит оцифровать процесс регулярных проверок. Наш сервис позволяет визуализировать итоги проверки без привлечения дополнительных ресурсов для оформления инфографики.
Предпросмотр чек-листа

Чек-лист соблюдения аудиторскими организациями обязательных требований, а также исполнение решений Казначейства России о применении мер воздействия, принимаемых по результатам такого внешнего контроля деятельности

1/81

Общие положения

0/81
Соблюдались ли проверяемой аудиторской организацией требования международных стандартов аудита при осуществлении аудиторской деятельности?
Часть 2 статьи 1 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2022, N 1, ст. 4) (далее - Федеральный закон "Об аудиторской деятельности").
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдались ли проверяемой аудиторской организацией иные требования, установленные Банком России, при осуществлении аудиторской деятельности?
Часть 2 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдались ли проверяемой аудиторской организацией иные требования, установленные саморегулируемой организацией аудиторов, при осуществлении аудиторской деятельности?
Часть 2 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Занималась ли проверяемая аудиторская организация какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных статьей 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"?
Часть 6 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, в бухгалтерской и финансовой документации которого содержатся сведения, составляющие государственную тайну, в соответствии с законодательством Российской Федерации?
Часть 8 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Являлась ли проверяемая аудиторская организация во время осуществления аудиторской деятельности членом саморегулируемой организации аудиторов?
Часть 1 статьи 3, часть 2 статьи 3 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Были ли внесены сведения о проверяемой аудиторской организации, в наименовании которой используется слово "аудиторская", а также производные слова от слова "аудит", в реестр аудиторов и аудиторских организаций в течение трех месяцев с даты внесения записи о ней в Единый государственный реестр юридических лиц?
Часть 3 статьи 3 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Являлись ли лица, участвовавшие в оказании аудиторских услуг, членами саморегулируемой организации аудиторов, получившими квалификационные аттестаты аудитора?
Часть 1 статьи 4 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Участвовали ли в осуществлении проверяемой аудиторской организацией аудиторской деятельности, а также в оказании прочих услуг, предусмотренных статьей 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", только аудиторы, являющиеся работниками указанной аудиторской организации на основании трудового договора между ним и аудиторской организацией?
Часть 3 статьи 4 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Участвовали ли в оказании проверяемой аудиторской организацией услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций аудиторы, имеющие квалификационный аттестат аудитора, выданный в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"?
Часть 3.1 статьи 4 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялось ли проверяемой аудиторской организацией проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, в уставном (складочном) капитале которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных корпораций, государственных компаний, публично-правовых компаний, государственных унитарных предприятий или муниципальных унитарных предприятий на основании договора, заключенного по результатам проведения не реже чем один раз в пять лет электронного конкурса в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд?
Часть 4 статьи 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Были ли включены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, сведения о проверяемой аудиторской организации в период проведения ею аудита общественно значимых организаций?
Часть 2 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Были ли включены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, сведения о проверяемой аудиторской организации в период проведения ею аудита общественно значимых организаций, указанных в пунктах 2 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"?
Часть 3 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Договоры на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций заключались с проверяемой аудиторской организацией, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, по результатам проведения не реже чем один раз в пять лет открытого конкурса?
Часть 4 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Являлся ли в проверяемом периоде руководитель аудита общественно значимой организации работником аудиторской организации, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, по основному месту работы?
Пункт 1 части 1 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Имел ли в проверяемом периоде руководитель аудита общественно значимой организации опыт участия в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги?
Пункт 2 части 1 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Проходил ли руководитель аудита общественно значимых организаций, указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", обучение, предусмотренное Частью 10 статьи 11 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"?
Пункт 1 части 2 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Имел ли руководитель аудита общественно значимых организаций, указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", опыт участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, осуществляющих соответствующий вид экономической деятельности, из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации? В случае наличия опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, осуществляющих иной вид экономической деятельности, из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", проходил ли руководитель аудита обучение по программам повышения квалификации по тематике экономической деятельности организаций соответствующего вида из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", продолжительностью не менее 120 часов в течение года, непосредственно предшествовавшего году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации?
Пункт 2 части 2 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Назначались ли руководителями аудита общественно значимых организаций аудиторы, имеющие неснятую или непогашенную судимость за совершение умышленного преступления?
Пункт 1 части 3 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Назначались ли руководителями аудита общественно значимых организаций аудиторы, признанные судом в течение пяти лет, предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации, виновными в злоупотреблении полномочиями аудитора?
Пункт 2 части 3 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Назначались ли в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации, руководителями аудита общественно значимых организаций аудиторы, нарушившие при участии в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям требования статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"?
Подпункт "а" пункта 3 части 3 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Назначались ли руководителями аудита общественно значимых организаций аудиторы, неоднократно совершившие иное грубое нарушение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов отличное от нарушений требований части 3 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации?
Подпункт "б" пункта 3 части 3 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Назначались ли руководителями аудита общественно значимых организаций из числа указанных в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 5.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" аудиторы, подписавшие в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги общественно значимой организации на финансовом рынке, ненадлежащее в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности аудиторское заключение?
Часть 4 статьи 5.2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соответствует ли проверяемая аудиторская организация требованиям части 1 статьи 5.3 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"?
Часть 1 статьи 5.3 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Содержат ли выданные проверяемой аудиторской организацией аудиторские заключения, являющиеся официальными документами, выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица?
Часть 1 статьи 6 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдены ли проверяемой аудиторской организацией установленные стандартами аудиторской деятельности требования к форме, содержанию и порядку представления выданных ею аудиторских заключений?
Часть 3 статьи 6 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдены ли проверяемой аудиторской организацией дополнительные к требованиям стандартов аудиторской деятельности требования к раскрытию в выданных аудиторских заключениях (разделах аудиторских заключений, отдельных отчетах) результатов исполнения указанной аудиторской организацией на финансовом рынке обязанностей, возложенных на нее другими федеральными законами, установленными Банком России?
Часть 3 статьи 6 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыты ли в выданных проверяемой аудиторской организацией аудиторских заключениях по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций в соответствии со стандартами аудиторской деятельности обстоятельства, которые оказали или могут оказать существенное влияние на достоверность такой отчетности, в отношении которой проведен аудит, события и (или) условия, которые могут поставить под сомнение способность общественно значимой организации непрерывно продолжать свою деятельность?
Часть 3.1 статьи 6 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Были ли подписаны выданные в проверяемом периоде аудиторские заключения руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, имеющим соответствующий квалификационный аттестат аудитора, и руководителем аудита с указанием их фамилий, имен, отчеств (последнее - при наличии) и номеров записей в реестре аудиторов и аудиторских организаций, а также номера записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций в отношении проверяемой аудиторской организации?
Часть 3.2 статьи 6 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Аудиторские заключения, выданные проверяемой аудиторской организацией, представлялись только аудируемому лицу либо лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг?
Часть 4 статьи 6 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Аудиторское заключение, выданное проверяемой аудиторской организацией, составлено без проведения аудита?
Часть 5 статьи 6 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Противоречит ли аудиторское заключение документам, представленным проверяемой аудиторской организацией и рассмотренным ею в ходе аудита?
Часть 5 статьи 6 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдались ли проверяемой аудиторской организацией требования кодекса профессиональной этики аудиторов?
Часть 3 статьи 7 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдались ли проверяемой аудиторской организацией требования правил независимости аудиторов и аудиторских организаций?
Часть 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, в которых руководитель и иные должностные лица такой аудиторской организации являются учредителями (участниками), руководителем, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности?
Пункт 1 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, в которых руководитель и иные должностные лица такой аудиторской организации являются близкими родственниками (родители, братья, сестры, дети), а также супругами, родителями и детьми супругов учредителей (участников), руководителя, главного бухгалтера или иного должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности?
Пункт 2 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении аудируемых лиц, являющихся учредителями (участниками) такой аудиторской организации?
Пункт 3 части 1 статьи 8Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении аудируемых лиц, для которых такая аудиторская организация является их учредителем (участником)?
Пункт 3 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении дочерних обществ аудируемых лиц, их филиалов и представительств, для которых такая аудиторская организация является учредителем (участником)?
Пункт 3 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении аудируемых лиц, имеющих общих с такой аудиторской организацией учредителей (участников)?
Пункт 3 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, которым такая аудиторская организация в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, оказывала услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности?
Пункт 4 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемого лица, его руководителем, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности?
Пункт 5 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемого лица, его руководителями, главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, в том числе составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, близкими родственниками (родители, братья, сестры, дети), а также супругами, родителями и детьми супругов?
Пункт 6 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, являющихся страховыми организациями, с которыми заключены договоры страхования ответственности такой аудиторской организацией?
Пункт 7 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли проверяемой аудиторской организацией аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, являющихся кредитными организациями, с которыми такой аудиторской организацией заключены кредитные договоры или договоры поручительства, либо которыми аудиторской организации выдана банковская гарантия, либо с которыми такие договоры заключены руководителем аудиторской организации, либо с которыми такие договоры заключены на условиях, существенно отличающихся от условий совершения аналогичных сделок, лицами, являющимися близкими родственниками (родители, братья, сестры, дети), а также супругами, родителями и детьми супругов руководителей аудиторской организации либо если указанные лица являются выгодоприобретателями по таким договорам?
Пункт 8 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли аудит работниками проверяемой аудиторской организации, являющимися участниками аудиторских групп, аудируемыми лицами которых являются кредитные организации, с которыми ими заключены кредитные договоры или договоры поручительства на условиях, существенно отличающихся от условий совершения аналогичных сделок, либо получившими от этих кредитных организаций банковские гарантии, либо с которыми такие договоры заключены лицами, являющимися близкими родственниками (родители, братья, сестры, дети), а также супругами, родителями и детьми супругов аудиторов, либо если указанные лица являются выгодоприобретателями по таким договорам?
Пункт 9 части 1 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Определялись ли порядок выплаты и размер денежного вознаграждения проверяемой аудиторской организации за проведение аудита (в том числе обязательного) и оказание сопутствующих ему услуг в зависимости от выполнения каких бы то ни было требований аудируемых лиц о содержании выводов, которые могут быть сделаны в результате аудита?
Часть 2 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялись ли проверяемой аудиторской организацией действия, влекущие возникновение конфликта интересов или создающие угрозу возникновения такого конфликта?
Часть 3 статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдались ли проверяемой аудиторской организацией требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну?
Часть 2 статьи 9 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Передавались ли проверяемой аудиторской организацией сведения и документы, составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам либо разглашались ли эти сведения и содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги, предусмотренные Федеральным законом "Об аудиторской деятельности", за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" и другими федеральными законами?
Часть 3 статьи 9 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Передавались ли проверяемой аудиторской организацией сведения и документы, полученные в соответствии со статьей 14.1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам, либо разглашались ли эти сведения и содержание документов без предварительного согласия в письменной форме Банка России и лица, которому оказывались аудиторские услуги, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" и другими федеральными законами?
Часть 3.1 статьи 9 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Установлены ли проверяемой аудиторской организацией правила внутреннего контроля качества работы в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, а также дополнительными требованиями, установленными Банком России, к организации внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций на финансовом рынке?
Часть 1 статьи 10, пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдаются ли проверяемой аудиторской организацией правила внутреннего контроля качества работы в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, а также дополнительными требованиями, установленными Банком России, к организации внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций на финансовом рынке?
Часть 1 статьи 10 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Предпринимались ли проверяемой аудиторской организацией действия (бездействие), которые способствовали невозможности прохождения аудиторской организацией внешнего контроля деятельности?
Пункт 1 части 2 статьи 10 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Предоставлялась ли проверяемой аудиторской организацией во время прохождения внешнего контроля деятельности вся необходимая для проверки документация?
Пункт 1 части 2 статьи 10 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Проходили ли аудиторы в течение каждого календарного года начиная с года, следующего за годом получения квалификационного аттестата аудитора, обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов? Продолжительность обучения составляла не менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов в каждый год?
Часть 9 статьи 11 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Проходили ли аудиторы, назначенные руководителями аудита общественно значимой организации из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закон "Об аудиторской деятельности" или претендующие на назначение руководителем такого аудита, обучение по программам повышения квалификации по тематике экономической деятельности соответствующего вида общественно значимых организаций из числа указанных в пунктах 3 - 5 части 1 статьи 5.1 Федерального закон "Об аудиторской деятельности"? Минимальная продолжительность такого обучения составляла не менее 40 часов за три последовательных календарных года?
Часть 10 статьи 11 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Предоставлялись ли проверяемой аудиторской организацией по требованию аудируемого лица при оказании аудиторских услуг обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, информация о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов, информация о внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке?
Пункт 1 части 2 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдены ли проверяемой аудиторской организацией сроки передачи аудируемому лицу, лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг, аудиторских заключений, установленные договором оказания аудиторских услуг?
Пункт 2 части 2 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Составлялись ли проверяемой аудиторской организацией при оказании аудиторских услуг все документы на русском языке?
Пункт 2.1 части 2 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Информировались ли проверяемой аудиторской организацией при оказании аудиторских услуг (за исключением случая, указанного в пункте 3.2 части 2 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности") учредители (участники) аудируемого лица или их представители либо его руководитель о ставших известными аудиторской организации случаях коррупционных правонарушений аудируемого лица, в том числе случаях подкупа иностранных должностных лиц, случаях иных нарушений законодательства Российской Федерации, либо признаках таких случаев, либо риске возникновения таких случаев. В случае, если учредители (участники) аудируемого лица или их представители либо его руководитель не приняли надлежащих мер по рассмотрению указанной информации аудиторской организации, проинформировала ли аудиторская организация об этом соответствующие уполномоченные государственные органы?
Пункт 3.1 части 2 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Уведомляла ли проверяемая аудиторская организация при оказании аудиторских услуг о возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в порядке, установленном Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"?
Пункт 3.2 части 2 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Исполнялись ли проверяемой аудиторской организацией при оказании аудиторских услуг иные обязанности, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг?
Пункт 4 части 2 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Обеспечила ли проверяемая аудиторская организация хранение документов (копии документов) на бумажном носителе и (или) электронных документов, полученных или составленных при оказании аудиторских услуг, а также данных, содержащихся в таких документах (копиях документов) и внесенных в базы данных, в течение не менее пяти лет после года, в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных, если иное не установлено другими федеральными законами?
Пункт 1 части 3 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Обеспечила ли проверяемая аудиторская организация хранение документов (копии документов) на бумажном носителе и (или) электронных документов, полученных или составленных при оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, а также данных, содержащихся в таких документах (копиях документов) и внесенных в базы данных, в течение не менее трех лет после года, в котором они были соответственно получены или составлены либо внесены в базы данных, если иное не установлено другими федеральными законами?
Пункт 2 части 3 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Хранились ли проверяемой аудиторской организацией документы (копии документов) на бумажном носителе и (или) электронные документы, полученные или составленные при оказании аудиторских услуг, а также данные, содержащиеся в таких документах (копиях документов), только на территории Российской Федерации?
Часть 4 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Размещались ли проверяемой аудиторской организацией базы данных, документы (копии документов) на бумажном носителе и (или) электронные документы, а также данные, содержащиеся в таких документах (копиях документов), полученные или составленные при оказании аудиторских услуг, только на территории Российской Федерации?
Часть 4 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Ведется ли проверяемой аудиторской организацией свой сайт в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"?
Пункт 1 части 5 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрывалась ли проверяемой аудиторской организацией информация о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по перечню и в сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом?
Пункт 2 части 5 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдались ли проверяемой аудиторской организацией дополнительные к требованиям, предусмотренным в части 5 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", требования к перечню и срокам раскрытия аудиторской организацией на финансовом рынке информации о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", установленные Банком России?
Часть 6 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Обеспечены ли проверяемой аудиторской организацией, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, возможность предоставления в Федеральное казначейство электронных документов, а также возможность получения от Федерального казначейства электронных документов в порядке, установленном Федеральным казначейством?
Часть 7 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Обеспечены ли проверяемой аудиторской организацией на финансовом рынке возможность предоставления в Банк России электронных документов, а также возможность получения от Банка России электронных документов в порядке, установленном Банком России?
Часть 7 статьи 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Является ли проверяемая аудиторская организация коммерческой организацией, созданной в любой организационно-правовой форме, за исключением публичного акционерного общества, государственного или муниципального унитарного предприятия?
Пункт 1 части 2 статьи 18 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Составляла ли численность аудиторов, являющихся работниками проверяемой аудиторской организации на основании трудовых договоров, не менее трех?
Пункт 2 части 2 статьи 18 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Составляла ли доля уставного (складочного) капитала проверяемой аудиторской организации, принадлежащая аудиторам и (или) аудиторским организациям, не менее 51 процента?
Пункт 3 части 2 статьи 18 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Составляла ли численность аудиторов в коллегиальном исполнительном органе проверяемой аудиторской организации не менее 50 процентов состава такого исполнительного органа?
Пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Являлось ли в проверяемом периоде лицо, являющееся единоличным исполнительным органом проверяемой аудиторской организации, аудитором?
Пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Передавались ли полномочия исполнительного органа проверяемой аудиторской организации по договору другой коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющему)?
Пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Уведомляла ли проверяемая аудиторская организация в письменной форме или путем направления электронного документа саморегулируемую организацию аудиторов о всех изменениях содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведений в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения таких изменений?
Часть 8 статьи 19 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Заключала ли проверяемая аудиторская организация в течение срока действия решения о приостановлении его членства в саморегулируемой организации аудиторов договоры оказания аудиторских услуг?
Пункт 1 части 4 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Вносила ли проверяемая аудиторская организация влекущие увеличение своих обязательств изменения в договоры оказания аудиторских услуг, заключенные до принятия саморегулируемой организацией аудиторов решения о приостановлении членства такой аудиторской организации?
Пункт 2 части 4 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио

Проводите проверки по готовому чек-листу или редактируйте его

Задать вопрос
Похожие чек-листы
22.01.2024
Чек-лист внешнего контроля деятельности организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям
Проверки Казначейства РФ
22
CheckOffice
Смотреть все чек-листы
CheckOffice - платформа мобильного аудита
Упрощайте коммуникации внутри команды, сделайте сотрудничество конструктивным и эффективным для достижения цели.
Попробовать бесплатно
main1.jpg Mob-main.png

Инструменты
CheckOffice AI
Создавайте чек-листы для вашего бизнеса с помощью искусственного интеллекта
Диалоги
Обсуждайте с коллегами проверки и задачи во встроенном в CheckOffice мессенджере
Гостевые проверки
Автоматизируйте работу с тайными покупателями и прохождение опросов клиента
Зоны ответственности и права пользователей
Тонкая настройка зон ответственности и доступов к функционалу сервиса
Мобильные приложения
Используйте приложения CheckOffice для проведения проверок по чек-листам и работы с задачами
Массовое назначение задач и проверок
Массово назначайте проверки и задачи в соответствии с расписанием
Задачи
Назначайте задачи вручную или автоматически в момент проведения проверки, по факту ее завершения или при анализе отчета
Библиотека чек-листов
Каждому пользователю CheckOffice доступна библиотека чек-листов. Любой чек-лист из библиотеки можно добавить в сервис
Отчеты и аналитика
Анализируйте данные о проверках и нарушениях с разных сторон и принимайте правильные управленческие решения
Автозадачи
Настройте функцию автозадач, и при обнаружении отклонений CheckOffice сам назначит задачи на ответственных сотрудников
Планирование и календарь проверок
Планируйте проверки с нужной периодичностью и просматривайте их в календаре
Конструктор чек-листов
Создавайте эффективные чек-листы в простом и удобном конструкторе и гибко настраивайте их
Логика конструктора
Функция «Логика» позволит детально и гибко настроить чек-лист под ваши задачи
Подпишитесь на новые чек-листы
Получайте новые чек-листы каждые 2 недели
Подписавшись, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности
Пользуясь нашим сайтом, вы соглашаетесь с тем, что мы используем cookies
Понятно