Чек-лист соблюдения аудиторскими организациями обязательных требований на основе требований Федерального казначейства
Общая информация
Дата выхода
18.03.2024
Категория
Проверки Казначейства РФ
Автор
CheckOffice
Поделиться
Скопировать ссылку
С помощью данного чек-листа вы сможете проконтролировать соблюдение аудиторскими организациями обязательных требований, а также исполнение решений Казначейства России о применении мер воздействия, принимаемых по результатам такого внешнего контроля деятельности согласно требованиям Федерального казначейства. Оценка проводится по 81 пунктам. Можно настроить индивидуальный режим оценки работы по отдельным пунктам чек-листа. К каждому пункту можно приложить фото, аудиозапись или комментарий, в котором дать подробные разъяснения насчет той или иной оценки. Дополнительные настройки чек-листа будет гарантировать достоверность добавленных фотографий и позволят исключить «человеческий фактор» во время проведения проверки. Использование чек-листа в сервисе CheckOffice позволит оцифровать процесс регулярных проверок. Наш сервис позволяет визуализировать итоги проверки без привлечения дополнительных ресурсов для оформления инфографики.
Предпросмотр чек-листа
Чек-лист соблюдения аудиторскими организациями обязательных требований, а также исполнение решений Казначейства России о применении мер воздействия, принимаемых по результатам такого внешнего контроля деятельности
9/86Общие требования и членство в СРО
0/10
Соблюдались ли аудиторской организацией требования международных стандартов аудита при осуществлении аудиторской деятельности?
ч. 2 ст. 1
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Занималась ли аудиторская организация только проведением аудита и оказанием услуг, предусмотренных статьей 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"?
ч. 6 ст. 1
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Осуществлялся ли аудит отчетности, содержащей гостайну, в соответствии с законодательством РФ?
ч. 8 ст. 1
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Являлась ли аудиторская организация членом саморегулируемой организации (СРО) аудиторов?
ч. 1 ст. 3
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Являлись ли аудиторы членами СРО аудиторов, получившими квалификационные аттестаты аудитора?
ч. 1 ст. 4
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Участвовали ли в деятельности организации только аудиторы, являющиеся ее работниками на основании трудового договора?
ч. 3 ст. 4
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Принимал ли аудитор участие в деятельности в соответствии с типом имеющегося у него аттестата (за исключением обязательного аудита ОЗО)?
ч. 3.1 ст. 4
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Уведомляла ли организация СРО о всех изменениях сведений в реестре в течение 10 рабочих дней?
ч. 8 ст. 19
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдался ли запрет на заключение новых договоров в период приостановления членства в СРО?
п. 1 ч. 4 ст. 20
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдался ли запрет на внесение изменений в договоры (увеличение обязательств) в период приостановления членства?
п. 2 ч. 4 ст. 20
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Требования к организации (Корпоративные)
0/6
Является ли аудиторская организация коммерческой (кроме ПАО и ГУП)?
п. 1 ч. 2 ст. 18
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Составляет ли численность аудиторов (по основному месту работы) не менее трех?
п. 2 ч. 2 ст. 18
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Принадлежит ли аудиторам не менее 51% уставного капитала?
п. 3 ч. 2 ст. 18
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Составляют ли аудиторы не менее 50% в коллегиальном исполнительном органе?
п. 4 ч. 2 ст. 18
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Является ли единоличный исполнительный орган (директор) аудитором?
п. 4 ч. 2 ст. 18
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Не переданы ли полномочия руководителя управляющему?
п. 4 ч. 2 ст. 18
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Руководитель аудита общественно значимых организаций и персонал
0/10
Являлся ли руководитель аудита ОЗО работником организации по основному месту работы?
п. 1 ч. 1 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Имел ли руководитель аудита ОЗО опыт участия в аудите ОЗО в течение 3 лет перед началом услуги?
п. 2 ч. 1 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Проходил ли руководитель аудита ОЗО (банков, страховых и др.) необходимое обучение?
п. 1 ч. 2 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Имел ли руководитель аудита ОЗО опыт участия в аудите организаций соответствующего вида деятельности (3 года)?
п. 2 ч. 2 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Проходил ли руководитель аудита спецобучение (120 часов), если опыт был в иной сфере деятельности?
п. 2 ч. 2 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствует ли у руководителя аудита ОЗО судимость за умышленные преступления?
п. 1 ч. 3 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Не признан ли руководитель аудита ОЗО судом виновным в злоупотреблении полномочиями (за 5 лет)?
п. 2 ч. 3 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли у руководителя аудита нарушения требований независимости (ст. 8) за последние 3 года?
пп. "а" п. 3 ч. 3 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли у руководителя аудита неоднократные грубые нарушения закона/этики за последние 3 года?
пп. "б" п. 3 ч. 3 ст. [5.2](5.2)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Проходили ли все аудиторы ежегодное повышение квалификации (не менее 120 ч за 3 года, мин. 20 ч в год)?
ч. 9 ст. 11
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Договоры и Оказание услуг ОЗО (общественно значимых организаций)
0/4
Проводился ли обязательный аудит госкомпаний на основании электронного конкурса (не реже 1 раза в 5 лет)?
ч. 4 ст. 5
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Оказывались ли услуги ОЗО только после внесения сведений об АО в реестр организаций, оказывающих услуги ОЗО?
ч. 2 ст. [5.1](5.1)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Заключались ли договоры на аудит ОЗО по результатам открытого конкурса (не реже 1 раза в 5 лет)?
ч. 4 ст. [5.1](5.1)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соответствует ли организация требованиям части 1 статьи 5.3 Федерального закона?
ч. 1 ст. [5.3](5.3)
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Аудиторские заключения
0/5
Содержат ли заключения мнение о достоверности отчетности в установленной форме?
ч. 1 ст. 6
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдены ли требования к форме и содержанию заключений?
ч. 3 ст. 6
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыты ли в заключениях по ОЗО ключевые вопросы аудита (обстоятельства, влияющие на достоверность/непрерывность)?
ч. 3.1 ст. 6
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Подписаны ли заключения руководителем организации и руководителем аудита с указанием ОРНЗ?
ч. 3.2 ст. 6
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Представлялись ли заключения только аудируемому лицу или заказчику?
ч. 4 ст. 6
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Независимость и Этика (Критические требования)
0/18
Соблюдались ли требования кодекса профессиональной этики аудиторов?
ч. 3 ст. 7
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
37 Соблюдала ли организация правила независимости? ч. 3 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли случаи аудита, если руководители АО являются учредителями/руководством клиента?
п. 1 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли случаи аудита, если руководители АО — родственники руководства клиента?
п. 2 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли случаи аудита, если АО является учредителем клиента или наоборот?
п. 3 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли случаи аудита при наличии общих учредителей или подконтрольных лиц?
п. 4 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли случаи аудита клиенту, которому АО вела бухучет в течение 3 последних лет?
п. 5 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли финансовые связи (страхование, займы, поручительства) между АО и клиентом?
пп. "а" п. 6 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли займы/гарантии между клиентом и руководителем АО?
пп. "б" п. 6 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли займы/гарантии между клиентом и родственниками руководителя АО (на особых условиях)?
пп. "в", "г" п. 6 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Не является ли клиент кредитором АО (более 10% активов АО)?
пп. "д" п. 6 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли случаи аудита, если руководитель клиента — кредитор АО (более 10% активов)?
п. 7 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли финансовые связи через подконтрольных лиц клиента?
п. 8 ч. 4 ст.
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли случаи владения финансовыми инструментами ОЗО со стороны АО, ее руководства или аудиторов?
п. 9 ч. 4 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствуют ли случаи аудита "дочек" клиента при перекрестном владении?
ч. 5 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Не участвовал ли в аудите конкретный аудитор, имеющий связи (родственные, финансовые) с клиентом?
ч. 6 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отсутствовала ли зависимость оплаты услуг от выводов аудита?
ч. 7 ст. 8
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюдалась ли конфиденциальность (аудиторская тайна)?
ч. 2 ст. 9
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Внутренний контроль и Обязанности
0/9
Установлены и соблюдаются ли правила внутреннего контроля качества работы?
ст. 10
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Проходит ли организация внешний контроль деятельности и предоставляет ли документы?
ч. 2 ст. 10
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Предоставлялись ли клиенту обоснования замечаний и информация о членстве в СРО/реестре?
п. 1 ч. 2 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Составлялись ли документы на русском языке?
п. 2.1 ч. 2 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Информировались ли учредители клиента (и госорганы) о случаях коррупции/подкупа?
п. 3.1 ч. 2 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Исполнялись ли обязанности по ПОД/ФТ (115-ФЗ)?
ч. 2.1 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Обеспечено ли хранение документов по аудиту (5 лет) и прочим услугам (3 года)?
ч. 3 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Хранились ли документы и базы данных только на территории РФ?
ч. 4 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Обеспечена ли возможность электронного документооборота с Казначейством?
ч. 7 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Отчетность перед налоговой (ГИР БО)
0/5
Представлено ли заключение (или документ о проверке) по консолидированной отчетности в налоговый орган?
ч. 8 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюден ли срок представления (10 рабочих дней)?
ч. 10 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Соблюден ли порядок представления, утвержденный ФНС?
п. 2 ч. 10 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Проинформирован ли клиент о сдаче заключения в налоговую (в течение 5 дней)?
п. 3 ч. 10 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Представлено ли уведомление вместе с заключением с указанием идентификационных данных?
ч. 11 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрытие информации на сайте
0/19
Ведется ли сайт организации в интернете?
п. 1 ч. 5 ст. 13
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыто ли полное/сокращенное наименование и ОПФ (и актуализировано ли)?
п. 1 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыты ли адрес, телефон, e-mail (и актуализированы ли)?
п. 1 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыты ли даты внесения сведений в реестры (СРО, ОЗО, ОЗО на финрынке)?
п. 2 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыта ли информация о структуре и органах управления?
п. 3 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыт ли перечень филиалов и представительств?
п. 4 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыта ли информация о дочерних обществах и материнской компании?
п. 4 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыты ли доли уставного капитала (принадлежащие другим фирмам / аудиторам)?
п. 4 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыт ли перечень бенефициаров и иностранных контролирующих лиц?
п. 4 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыто ли наименование сети (российской/международной), членом которой является АО?
п. 4 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыто ли заявление руководителя о соблюдении этики и независимости (на 1 января)?
п. 5 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыто ли описание системы вознаграждения руководства?
п. 5 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыто ли описание мер по ротации руководителей аудита?
п. 5 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыто ли заявление руководителя о системе внутреннего контроля (на 1 января)?
п. 6 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыты ли сведения о внешних проверках за 3 года и мерах дисциплинарного воздействия?
п. 6 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыта ли численность аудиторов (основных/совместителей, с аттестатами)?
п. 7 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыто ли заявление о соблюдении аудиторами требований по обучению?
п. 7 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыт ли перечень ОЗО, которым оказаны услуги за прошлый год?
п. 8 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
Раскрыта ли величина выручки за прошлый год (общая / от ОЗО / от прочих услуг)?
п. 8 Перечня
Прикрепить
Фото
Комментарий
Задача
Штрих-код
Геолокация
Аудио
